AJUSTES ANUAIS ALTERAM A DEDUÇÃO PADRÃO, AS FAIXAS DO IMPOSTO DE RENDA E BENEFÍCIOS COMO O CRÉDITO TRIBUTÁRIO POR FILHO; NOVOS VALORES, EM GERAL, SERÃO USADOS NAS DECLARAÇÕES DE 2028
O Internal Revenue Service (IRS), órgão responsável pela administração dos impostos federais nos Estados Unidos, anunciou em 5 de novembro os ajustes inflacionários que serão aplicados a quase 70 disposições tributárias no ano fiscal de 2027. As mudanças incluem novos limites para a dedução padrão, faixas de renda sujeitas às alíquotas federais e créditos tributários destinados a famílias e trabalhadores.
Os valores são importantes para quem declara imposto de renda nos Estados Unidos, mas é necessário observar o calendário: os ajustes se referem ao ano tributário de 2027 e, em geral, serão utilizados nas declarações apresentadas em 2028. Portanto, eles não alteram automaticamente a declaração referente à renda de 2026, que será apresentada em 2027.
DEDUÇÃO PADRÃO SOBE PARA DIFERENTES CATEGORIAS DE CONTRIBUINTES
A dedução padrão, valor que pode ser abatido da renda tributável por quem opta por esse modelo em vez de detalhar deduções individuais, terá os seguintes limites em 2027:
- US$ 33.200 para casais que declaram conjuntamente, aumento de US$ 1.000 em relação a 2026;
- US$ 16.600 para contribuintes solteiros e pessoas casadas que declaram separadamente;
- US$ 24.925 para quem declara como chefe de família.
A escolha entre a dedução padrão e as deduções detalhadas depende da situação de cada contribuinte. O valor não representa um pagamento do governo nem um crédito que será necessariamente recebido como restituição. Trata-se de uma redução da renda considerada para calcular o imposto, conforme as regras aplicáveis.
FAIXAS DO IMPOSTO FEDERAL TAMBÉM SERÃO ATUALIZADAS
O IRS ajustou os limites de renda das faixas progressivas do imposto federal. Para contribuintes solteiros, a alíquota de 10% será aplicada à renda tributável de até US$ 12.800. A faixa seguinte, de 12%, alcança valores acima desse limite até US$ 52.025. As demais alíquotas serão de 22%, 24%, 32%, 35% e 37%, conforme o nível de renda.
Para casais que declaram conjuntamente, a faixa de 10% vai até US$ 25.600, enquanto a de 12% alcança rendas tributáveis acima desse valor até US$ 104.050. A alíquota máxima de 37% será aplicada a rendas superiores a US$ 793.650 nessa modalidade de declaração. Para solteiros, a alíquota máxima começa acima de US$ 661.375.
Essas porcentagens são marginais: cada alíquota incide sobre a parcela da renda que se encontra em sua respectiva faixa, e não sobre todo o rendimento do contribuinte. A atualização dos limites busca evitar que a inflação, por si só, empurre automaticamente parte da renda para faixas tributárias mais altas.
CRÉDITO POR FILHO E BENEFÍCIOS PARA TRABALHADORES
O Child Tax Credit, crédito tributário destinado a contribuintes que atendem aos requisitos relacionados a filhos, terá valor máximo de US$ 2.300 em 2027, US$ 100 a mais que em 2026. A parcela que poderá ser reembolsável será de até US$ 1.800, também com aumento de US$ 100.
O Earned Income Tax Credit (EITC), voltado a trabalhadores e famílias que atendem a critérios de renda e composição familiar, terá valor máximo de US$ 8.496 para contribuintes qualificados com três ou mais filhos elegíveis. O benefício efetivo varia conforme renda, estado civil para fins tributários e número de dependentes.
O IRS também atualizou o crédito para despesas de adoção. O limite máximo de despesas qualificadas considerado será de US$ 18.250, e a parcela reembolsável poderá chegar a US$ 5.280, observadas as condições previstas na legislação.
OUTROS LIMITES E A SITUAÇÃO DE QUEM TEM RENDA NO EXTERIOR
O pacote inclui mudanças para empresas e benefícios ligados a despesas de saúde e trabalho. O limite de despesas que empresas podem deduzir imediatamente por meio da regra conhecida como Section 179 sobe para US$ 2,64 milhões. A exclusão de renda obtida no exterior, prevista em uma regra específica do código tributário, passa a US$ 137.300 em 2027.
Essa última disposição exige atenção especial de brasileiros: ela não é uma dedução geral para quem mora nos Estados Unidos e recebe dinheiro do Brasil. A exclusão de renda estrangeira tem requisitos próprios e se aplica a contribuintes que se enquadram nas regras para rendimentos obtidos no exterior. Residência fiscal, origem da renda e circunstâncias individuais precisam ser avaliadas separadamente.
QUANDO OS NOVOS VALORES DEVEM SER CONSIDERADOS
O anúncio do IRS funciona como referência para o planejamento tributário do próximo ano, mas não substitui a análise das regras aplicáveis a cada pessoa. Contribuintes devem observar o ano em que a renda foi recebida, a modalidade de declaração, os critérios de elegibilidade para créditos e a documentação exigida.
Para brasileiros que vivem nos Estados Unidos, a atualização pode influenciar o planejamento de renda familiar, a organização de despesas e a avaliação de benefícios tributários. Como os novos limites se aplicam, em geral, às declarações apresentadas em 2028, é importante não confundi-los com os parâmetros usados na temporada de declaração de 2027.
